Noi modificări fiscale în 2026 Societățile comerciale din România trebuie să-și revizuiască strategiile pentru clădiri, terenuri, autovehicule și dividende

Noile măsuri fiscale care intră în vigoare din 1 ianuarie 2026 aduc provocări semnificative pentru societățile comerciale din România, potrivit lui Dr. Radu Pavel, avocat coordonator al Societății Românești de Avocatură Pavel, Mărgărit și Asociații. Modificările afectează impozitarea clădirilor, terenurilor, autovehiculelor, dividendelor și regimul microîntreprinderilor, iar nerespectarea obligațiilor fiscale poate atrage sancțiuni semnificative și executări silite.

„Noile măsuri fiscale trebuie tratate cu mare atenție pentru a evita dezechilibre financiare și riscuri juridice semnificative pentru orice tip de societate comercială”, a subliniat Dr. Pavel.

Impozitul pe clădiri – cote majorate și actualizare strictă

Începând cu 2026, calculul impozitului pe clădiri pentru persoane juridice se va face pe baza valorii impozabile actualizate a clădirii, cu cote stabilite la nivel local. În București, de exemplu, cota pentru clădirile rezidențiale deținute de firme a fost stabilită la 0,2%, iar pentru clădirile nerezidențiale la 1,5%.

Valoarea impozabilă se stabilește în funcție de evidențele fiscale, rapoarte de evaluare sau valoarea de transfer a proprietății și trebuie actualizată o dată la 5 ani. Nerespectarea acestor reguli atrage o cotă majorată de 5%, cu notificare prealabilă de către organul fiscal.

Autovehicule – impozitare în funcție de capacitate și norme de poluare

Regulile de impozitare pentru autovehiculele deținute de firme au fost și ele modificate:

• Calculul se bazează pe capacitatea cilindrică, cu valori diferențiate pentru normele de poluare E0–E6;

• Vehiculele hibride beneficiază de reduceri doar dacă emisiile CO₂ ≤ 50 g/km;

• Autovehiculele electrice vor plăti o taxă fixă anuală de 40 lei.

Terenuri – impozite diferențiate și proceduri de contestare

Impozitele pe terenuri se stabilesc anual în funcție de categoria de folosință, zona și rangul localității, iar valoarea impozabilă este determinată de consiliile locale.

Contribuabilii care consideră că deciziile fiscale sunt nelegale pot formula contestație în termen de 45 de zile, urmată, dacă este necesar, de acțiune în anulare și de cerere de suspendare a executării silite. Aceste instrumente oferă protecție juridică și permit corectarea eventualelor erori de calcul sau procedurale.

Dividende și microîntreprinderi – majorări semnificative

• Cota de impozit pe dividende crește de la 10% la 16%, ceea ce reduce venitul net al asociaților și impune recalcularea bugetelor firmelor;

• Cota de 3% pentru microîntreprinderi a fost eliminată, iar plafonul de venit pentru acest regim scade de la 250.000 euro la 100.000 euro, ceea ce poate determina trecerea automată la impozit pe profit pentru firmele care depășesc noul prag.

Recomandarea avocatului

Dr. Pavel recomandă planificarea fiscală proactivă și adaptarea contractelor comerciale pentru a evita riscuri financiare și juridice. Colaborarea strânsă cu autoritățile fiscale și utilizarea procedurilor legale de contestare sunt esențiale pentru protejarea activelor și stabilității financiare a societăților în contextul noilor reglementări.

Noile modificări fiscale reprezintă astfel un test pentru mediul de afaceri din România, în care strategia juridică și fiscală bine fundamentată devine crucială pentru conformare și prevenirea litigiilor.