12 persoane trimise în judecată pentru evaziune. Cum erau ”albite” anumite sume de bani

Procurori ai Secţiei de urmărire penală şi criminalistică din cadrul Parchetului de pe lângă Înalta Curte de Casaţie şi Justiţie au finalizat cercetările şi au dispus trimiterea în judecată a inculpaţilor:
•           BEJERIŢĂ ION sub aspectul săvârșirii infracțiunilor de evaziune fiscală (136 de acte materiale), spălarea banilor, fals în înscrisuri sub semnătură privată în formă continuată (20 de acte materiale); 
•           OBREJAN AXENTE sub aspectul săvârșirii infracțiunilor de evaziune fiscală  în formă continuată (13 acte materiale), complicitate la infracțiunea de evaziune fiscală în formă continuată (33 de acte materiale),  evaziune fiscală (46 de acte materiale), complicitate la infracțiunea de spălarea banilor,  spălarea banilor, fals în înscrisuri sub semnătură privată în formă continuată (3 acte materiale),  fals în înscrisuri sub semnătură privată ;
•           BEJERIŢĂ MIHAELA sub aspectul săvârșirii infracțiunilor de evaziune fiscală (136 de acte materiale), spălarea banilor, fals în înscrisuri sub semnătură privată;
•           ŞERBESCU ILIE sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală (108 acte materiale);
•           LINCAN PETRIŞOR sub aspectul săvârșirii infracțiunilor de complicitate la infracţiunea de evaziune fiscală în formă continuată (43 de acte materiale), complicitate la infracțiunea de spălarea banilor, fals în înscrisuri sub semnătură privată în formă continuată (7 acte materiale);
•           MIHAI MIRCEA sub aspectul săvârșirii infracțiunilor de complicitate la infracţiunea de evaziune fiscală în formă continuată (2  acte materiale), complicitate la infracţiunea de spălarea banilor;
•           CRISTACHE GIGEL IONUŢ sub aspectul săvârșirii infracțiunilor de complicitate la infracţiunea de evaziune fiscală în formă continuată (32 de acte materiale), complicitate la infracțiunea de spălarea banilor;
•           CĂCĂREAZĂ VASILE – TAILOR sub aspectul săvârșirii infracțiunilor de complicitate la infracţiunea de evaziune fiscală în formă continuată (24  acte materiale), complicitate la infracțiunea de spălarea banilor, fals în înscrisuri sub semnătură privată în formă continuată (2 acte materiale); fals în înscrisuri sub semnătură privată;
•           PREDA ADRIAN sub aspectul săvârșirii infracțiunilor de complicitate la infracţiunea de evaziune fiscală în formă continuată, complicitate la infracțiunea de spălarea banilor, fals în înscrisuri sub semnătură privată;
•           ALBU GHEORGHE – PETRU sub aspectul săvârșirii infracțiunilor de complicitate la infracţiunea de evaziune fiscală în formă continuată (11 acte materiale), fals în înscrisuri sub semnătură privată;
•           CÎRPEAN ION MARIUS sub aspectul săvârșirii infracțiunilor de complicitate la infracţiunea de evaziune fiscală în formă continuată (3 acte materiale), complicitate la infracțiunea de spălarea banilor, instigare la infracțiunea de fals în înscrisuri sub semnătură privată în formă continuată (3 acte materiale);
•           BUZAN ILIE ADRIAN  sub aspectul săvârșirii infracțiunilor de complicitate la infracţiunea de evaziune fiscală în formă continuată (9 acte materiale), complicitate la infracțiunea de spălarea banilor, fals în înscrisuri sub semnătură privată.
În rechizitoriul întocmit în cauză, procurorii au reţinut următoarea situaţie de fapt:
 I. În perioada  2008 - 2014, inculpatul Bejeriţă Ion,  în calitate de administrator de fapt şi director economic al S.C. E.V. S.R.L.,  împreună cu inculpatul Şerbescu Ilie, administrator în perioada 2010 – 2012, şi B.A.E, administrator în perioada 2012 - prezent, dar şi cu inculpata Bejeriţă Mihaela, contabila societăţii, au înregistrat în documentele financiar contabile şi în documentele justificative fiscale ale societăţii un număr de 136 de facturi fiscale reprezentând operaţiuni nereale de achiziţii de bunuri şi de prestări servicii, emise de mai multe societăţi comerciale, unele şi cu comportament de ,,tip fantomă”, cu scopul diminuării bazei de calcul pentru impozitul pe profit şi TVA, sustrăgându-se de la plata obligaţiilor fiscale, prejudiciul cauzat bugetului consolidat al statului fiind de 4.047.701 lei( 926.247 euro). Activitatea infracţională s-a derulat după cum urmează:
  - Inculpaţii Bejeriţă Ion, Şerbescu Ilie şi Bejeriţă Mihaela au înregistrat un număr de  43 facturi fiscale, emise de S.C. S.A. S.R.L., administrată de inculpatul Lincan Petrişor;
  - Inculpaţii Bejeriţă Ion, Şerbescu Ilie şi Bejeriţă Mihaela împreună cu B.A.E. au înregistrat un număr de  8 facturi fiscale, emise de S.C. I.S. S.R.L., administrată de Ş.E.;
  - Inculpaţii Bejeriţă Ion, Şerbescu Ilie şi Bejeriţă Mihaela au înregistrat un număr de  16 facturi fiscale, emise de S.C. C.T. S.R.L., administrată de inculpatul Cristache Gigel;
  - Inculpaţii Bejeriţă Ion, Şerbescu Ilie şi Bejeriţă Mihaela au înregistrat un număr de  8 facturi fiscale, emise de S.C. T.T. S.R.L., administrată de inculpatul Cristache Gigel;
  - Inculpaţii Bejeriţă Ion, Şerbescu Ilie şi Bejeriţă Mihaela au înregistrat un număr de  11 facturi fiscale, emise de S.C. T.T.T. S.R.L., administrată de inculpatul Căcărează Tailor;
  - Inculpatul Bejeriţă Ion împreună cu B.E.A. şi cu inculpaţii Şerbescu Ilie şi Bejeriţă Mihaela au înregistrat un număr de  3 facturi fiscale, emise de S.C. B.P.B.F. S.R.L., administrată în drept de inculpatul Preda Adrian şi în fapt de inculpatul Căcărează Tailor;
  - Inculpaţii Bejeriţă Ion şi Bejeriţă Mihaela au înregistrat un număr de  2 facturi fiscale, emise de S.C. B.T. S.R.L., administrată în drept de M.L. şi în fapt de  inculpatul Mihai Mircea;
  - Inculpaţii Bejeriţă Ion şi Bejeriţă Mihaela au înregistrat o factură fiscală, emisă  de S.C. T.G.I. S.R.L., administrată în drept de M.M.;
  - Inculpaţii Bejeriţă Ion, Bejeriţă Mihaela, Şerbescu Ilie şi B.E.A. au înregistrat un număr de  33 facturi fiscale, emise de S.C. A.M. S.R.L., administrată în drept de inculpatul Obrejan Axente în perioada 2009 - 2013  şi de inculpatul Buzan Ilie în perioada 2013 – prezent;
          - Inculpaţii Bejeriţă Ion, Şerbescu Ilie, Bejeriţă Mihaela şi B.E.A. au înregistrat un număr de  11 facturi fiscale, emise de S.C. S.A.C. S.R.L., administrată în drept de inculpatul Albu Gheorghe.
                     Totodată, Bejeriţă Ion, în calitate de reprezentant al aceleiaşi societăţi comerciale, a întocmit şi a semnat în fals, respectiv a instigat la semnarea a 20 de contracte care nu au la bază operaţiuni comerciale reale, înscrisuri pe care ulterior le-a folosit în vederea sustragerii de la plata obligaţiilor fiscale datorate bugetului de stat, prin înregistrarea în contabilitate.
În perioada 2008-2014, inculpaţii Bejeriţă Ion şi Bejeriţă Mihaela au dispus efectuarea de transferuri bancare din conturile societăţii pe care o administrează în conturile  mai multor societăţi comerciale, suma totală fiind de 11.862.149 lei, reprezentând contravaloarea facturilor fiscale fictive înregistrate în evidenţele contabile ale societăţii al cărei administrator este inculpatul Bejeriţă. Transferurile au fost dispuse de inculpaţi în condiţiile în care cunoşteau că banii provin din săvârşirea infracţiunii de evaziune fiscală, în scopul disimulării originii ilicite a acestora, încercând astfel să dea o aparenţă de legalitate achiziţiilor efectuate şi să realizeze o ,,albire” a respectivelor sume de bani, de unde au fost apoi ridicate în numerar, fără vreo justificare legală.
 
II. În calitate de administrator la S.C. A.M. S.R.L., inculpatul Obrejan Axente a înregistrat în documentele financiar contabile şi în documentele justificative fiscale ale societăţii un număr de  13 facturi fiscale, în valoare de 3.638.375 lei, reprezentând achiziţii, cunoscând că ele nu reflectau operaţiuni economice reale, facturi emise în perioada  august 2011- decembrie 2011 de S.C. T.T.T. S.R.L., administrată de inculpatul Căcărează Tailor, în valoare totală de 3.638.375,65 lei din care 704.201,76 lei valoare TVA, cu scopul diminuării bazei de calcul pentru impozitul pe profit şi TVA, prejudiciul produs bugetului de stat fiind de 1.173.669,60 lei ( 268.573 euro).
De asemenea, în calitate de administrator al S.C. A.M. S.R.L., Obrejan Axente, în perioada  2011-2012, a dispus efectuarea de transferuri bancare din conturile societăţii pe care o administrează în conturile S.C. T.T.T. S.R.L., în sumă totală de 1.880.000 lei - reprezentând contravaloarea facturilor fiscale fictive înregistrate în evidenţele contabile ale societăţii al cărei administrator este, cunoscând că banii provin din săvârşirea infracţiunii de evaziune fiscală, în scopul disimulării originii ilicite al acestora, încercând astfel să dea o aparenţă de legalitate achiziţiilor efectuate şi să realizeze o ,,albire” a respectivelor sume de bani - de unde au fost apoi ridicate în numerar, fără vreo justificare legală, de către inculpatul Căcărează Tailor care i-a predat emitentului în numerar.
În perioada 2009 – 2014, inculpatul Obrejan Axente, în calitate de  administrator la SC AM SRL, împreună cu Buzan Ilie, a emis un număr de 33 de facturi fiscale, în valoare totală de 3.239.995,93 lei, cunoscând că ele nu reflectau operaţiuni economice reale către S.C. E.V. S.R.L., administrată în fapt de inculpatul Bejeriţă Ion şi în drept de inculpatul Şerbescu Ilie, B.A. şi inculpata Bejeriţă Mihaela ajutându-i astfel cu ştiinţă pe Bejeriţă Ion şi pe Bejeriţă Mihaela  să diminueze baza  de calcul pentru impozit pe profit şi TVA, cu consecinţa prejudicierii bugetului de stat cu suma de 1.042.614 lei( 238.584 euro).
Totodată, Obrejan Axente, în calitate de administrator al S.C. A.M. S.R.L., împreună cu inculpatul Buzan Ilie, a ajutat reprezentantul S.C. E.V. S.R.L., prin retragerea din conturile societăţilor administrate a sumei totale de 2.198.257 lei, sumă tranferată anterior de S.C. E.V. S.R.L.. în conturile societăţii, în baza achiziţiilor fictive efectuate (a contractelor fictive şi facturilor fiscale nereale), pentru a da o aparenţă de legalitate acestor sume şi pentru a realiza ,, spălarea, albirea” acestora, sume care în realitate se reîntorceau la reprezentanţii S.C. E.V. S.R.L.
În calitate de administrator la S.C. E.P. S.R.L., în perioada 2010-2012, inculpatul Obrejan Axente a înregistrat în documentele financiar contabile şi în documentele justificative fiscale ale societăţii mai multe facturi fiscale, respectiv un număr de 46 de facturi fiscale reprezentând operaţiuni nereale de achiziţii de bunuri şi de prestări servicii, emise de societăţi comerciale, unele şi  cu comportament de ,,tip fantomă”, cu scopul diminuării bazei de calcul pentru impozitul pe profit şi TVA, sustrăgându-se de la plata obligaţiilor fiscale, prejudiciul cauzat bugetului consolidat al statului fiind de 3.132.726 lei( 716.870 euro).
De asemenea, în aceeaşi  calitate de administrator de drept la S.C. E.P. S.R.L., Obrejan Axente, în perioada 2010-2012, a dispus efectuarea de transferuri bancare din conturile societăţii pe care o administrează în conturile unor societăţi, în sumă totală de 9.147.773 lei, reprezentând contravaloarea facturilor fiscale fictive înregistrate în evidenţele contabile ale societăţii al cărei administrator este, cunoscând că banii provin din săvârşirea infracţiunii de evaziune fiscală, în scopul disimulării originii ilicite al acestora, încercând astfel să dea o aparenţă de legalitate achiziţiilor efectuate şi să realizeze o ,,albire” a respectivelor sume de bani, de unde au fost apoi ridicate în numerar, fără vreo justificare legală.
Inculpatul Obrejan Axente, în calitatea de administrator de fapt la S.C. E.P. S.R.L., a întocmit şi semnat în fals contractele  trei contracte, încheiate între  S.C. E.P. S.R.L. reprezentată de către numitul Obrejan Axente în calitate de beneficiar şi S.C. A.T.L. S.R.L. reprezentată de C.A., în calitate de prestator, contracte care nu au la bază operaţiuni comerciale reale, deşi avea reprezentarea lipsei intenţiei părţilor de a se obliga contractual şi a fictivităţii obiectului convenţiilor, înscrisuri care ulterior au fost folosite de  Obrejan Axente în vederea sustragerii de la plata obligaţiilor fiscale datorate bugetului de stat, prin înregistrarea în evidenţele SC EP SRL.
În calitate de administrator al S.C. A.M. S.R.L., Obrejan Axente a întocmit şi semnat în fals un contract de vânzare bitum rutier, în care SC AM SRL are calitatea de cumpărator, iar S.C. T.T.T. S.R.L., reprezentată de inculpatul Căcărează Tailor, vânzător, contract care nu are la bază operaţiuni comerciale reale,  înscris pe care ulterior l-a folosit prin înregistrarea în contabilitate în vederea sustragerii de la plata obligaţiilor fiscale datorate bugetului de stat.
 
III.  Inculpaţii  -  în calitate de administratori de fapt ai unor societăţi comerciale - au pus la punct un mecanism evazionist, derulat prin intermediul firmelor pe care le controlau.   
Acestea au desfăşurat  trei tipuri de relaţii comerciale cu trei tipuri de parteneri, astfel:
1)         relaţii comerciale reale, cu conţinut economic, cu parteneri cărora le-au vândut bunuri şi/sau prestat servicii, ca de exemplu diverse primării, consilii locale, regii naţionale, societăţi pe acţiuni; în urma acestor relaţii,  societăţile comerciale implicate (unele şi cu comportament de tip „fantomă”) ar fi avut de plătit TVA, impozit pe profit şi impozit pe dividende către bugetul general al statului;
2)         relaţii comerciale fictive, prin care s-au disimulat achiziţiile intracomunitare de diverse bunuri, autocamioane, utilaje şi accesorii, piese de schimb etc., cu scopul de a diminua obligaţiile de plată către bugetul statului prin majorarea artificială a valorii acestora şi a deducerii TVA (TVA deductibilă care nu ar fi existat în cazul achiziţiilor intracomunitare directe, cărora li s-ar fi aplicat taxarea inversă). De asemenea, pentru a da aparenţa legalităţii tranzacţiilor comerciale şi a ascunde achiziţia prin interpuşi în sensul că respectivele utilaje şi autocamioane ar fi fost efectiv folosite de firmele interpuse, participând la realizarea de venituri pentru aceste firme (interpuse), înainte de aşa-zisa vânzare efectivă, acestea erau închiriate (sau, folosindu-se de ele, se executau diverse lucrări) tot în favoarea acestor firme, care ulterior achiziţionau respectivele utilaje şi mijloace de transport. Uzitând acest mecanism, societăţile comerciale controlate de inculpaţi îşi măreau în mod artificial cheltuielile, diminuând astfel profitul şi obligaţiile de plată către bugetul statului, inclusiv TVA de plată prin regularizarea TVA colectată cu TVA deductibilă fictivă.
3)         relaţii comerciale fictive stornate ulterior, desfăşurate în cea mai mare parte cu firmele afiliate sau partenere care au avut ca scop amânarea plăţii TVA şi neplata acesteia prin înregistrarea achiziţiilor comerciale fictive de la firmele interpuse şi regularizarea TVA de plată cu TVA deductibilă fictivă. Facturile aferente acestor relaţii comerciale au fost ulterior stornate. De asemenea, respectivele facturi nu au fost întotdeauna plătite, marfa (care, de fapt, nu exista) rămânând, de cele mai multe ori, în custodie la vânzător.
 
IV. Procesul de spălare a banilor urmărit de inculpaţi  s-a realizat în trei etape care au cuprins totalitatea tranzacţiilor succesive efectuate,  după cum urmează:
1.         Plasarea – a reprezentat separarea sumei infracţionale rezultate din săvârşirea infracţiunii de evaziune fiscală (prin creşterea nejustificată a cheltuielilor, constând în evidenţierea în actele contabile şi în alte documente legale a cheltuielilor care nu au la bază operaţiuni reale), respectiv sumele înscrise pe facturile decontate prin transfer bancar (diminuată de comisioanele bancare), în vederea efectuării în continuare a transferurilor succesive a sumei supuse procesului de spălare.
2.         Stratificarea – a reprezentat procesul de mişcare a sumei reprezentând  valoarea facturilor fiscale din conturile societăţilor comerciale controlate de inculpaţi spre conturile bancare ale societăților implicate în cauză  şi implicit, separarea veniturilor de sursa lor, prin crearea rulajelor în cont.
3.         Integrarea – a urmărit furnizarea unei aparente legalităţi privind sumele virate de firmele implicate în mecanismul evazionist spre conturile bancare ale societăților implicate în cauză, prin întocmirea documentelor justificative privind respectivele sume încasate (contracte de prestări servicii şi facturi aferente acestora, în realitate nefiind prestate aceste servicii), şi, în final, încheierea procesului de spălare a banilor, prin revenirea sumelor spălate în posesia inculpaţiilor, prin ridicarea în numerar din conturile bancare ale societăţilor implicate, precum şi de la dispozitivele ATM sau prin transferul către alte conturi/ plata unor datorii inexistente.
 
 V.   Prejudiciul cauzat bugetului de stat, ca urmare a săvârşirii infracţiunilor de evaziune fiscală, este de 8.354.102,35 lei ( 1.942.814 euro). Totodată, sumele supuse procesului de spălare a banilor și care formează obiectul infracţiunilor de spălare a banilor sunt de 22.889.922 lei.
În vederea recuperării prejudiciului produs prin săvârșirea infracțiunilor, în cauză s-a dispus de către procuror luarea măsurii  asiguratorii asupra mai multor bunuri imobile: două terenuri şi  două clădiri situate în Caransebeş, aparţinând inculpaţilor Bejeriţă Ion şi Bejeriţă Mihaela; opt imobile situate în localitatea Obreja aparţinând inculpatului Obrejan Axente; 2 imobile situate în Caransebeş şi 1 teren situat în Timişoara, aparţinând inculpatului Şerbescu Ilie. Totodată, s-a dispus luarea măsurii asiguratorii a popririi asupra sumei de 10.585.691 euro, aflată într-un cont al inculpatului Bejeriţă Ion, precum şi asupra sumelor de 3500 euro şi 4500 lei aparţinând inculpatului Şerbescu Ilie.
Dosarul a fost trimis, spre competentă soluţionare, Tribunalului Caraş Severin.
Precizăm că această etapă a procesului penal reprezintă, conform Codului de procedură penală, finalizarea anchetei penale şi trimiterea rechizitoriului la instanţă, spre judecare, situaţie care nu poate în niciun fel să înfrângă principiul prezumţiei de nevinovăţie.