Audit al Curții de Conturi la CJ Tulcea Abateri în aplicarea controlului intern, nereguli în inventarierea patrimoniului și contracte de achiziții cu documentație incompletă

Curtea de Conturi a României a finalizat auditul de conformitate desfășurat la Unitarea Administrativ-Teritorială Județul Tulcea, vizând legalitatea și regularitatea cheltuielilor din perioada 2022–2024. Raportul concluzionează existența unor deficiențe importante în procedurile de control intern, inventariere și în documentarea proceselor de achiziții publice, determinând emiterea unei opinii modificate cu rezerve asupra activității instituției în perioada analizată .

Contracte fără documente obligatorii: lipsa dovezilor privind îndeplinirea cerințelor tehnice

Auditorii au identificat nereguli semnificative în derularea și documentarea unor contracte de achiziții încheiate în 2022 și 2023. În cazul a două contracte de furnizare de bunuri, instituția nu a prezentat documentele justificative privind îndeplinirea tuturor cerințelor din documentația de atribuire.

Mai exact, oferta declarată câștigătoare nu a fost însoțită de dovezi privind proveniența bunurilor, fișe tehnice originale, certificări necesare și alte documente obligatorii la momentul recepției. Lipsa acestor documente pune sub semnul întrebării conformitatea bunurilor livrate și respectarea prevederilor Legii achizițiilor publice.

Curtea de Conturi recomandă UATJ Tulcea să refacă procedurile interne și să asigure completitudinea dosarelor de achiziție, subliniind importanța verificării documentelor tehnice înainte de efectuarea plăților .

Inventariere incompletă și întârzieri în actualizarea registrului patrimoniului

O altă abatere consemnată se referă la inventarierea patrimoniului, unde auditorii au constatat că anumite bunuri nu au fost cuprinse în listele de inventar, iar unele categorii de active nu au fost evaluate corespunzător.

Raportul notează că diferențele identificate între situațiile scriptice și cele faptice indică o gestionare neunitară a bunurilor aflate în administrarea Consiliului Județean Tulcea. Totodată, actualizarea registrului bunurilor din domeniul public al județului a fost realizată cu întârziere sau fără susținerea unor documente justificative clare.

Conform recomandărilor, conducerea instituției trebuie să revizuiască procedurile de inventariere și să asigure conformitatea cu normele legale până la finalul exercițiului bugetar următor .

Control intern nefuncțional: documente lipsă și verificări formale

Curtea de Conturi arată că sistemul de control intern managerial nu funcționează la nivelul cerut de legislația în vigoare. Unele compartimente nu au implementat proceduri interne actualizate, iar acolo unde acestea existau, nu au fost respectate sau nu acopereau în mod adecvat operațiunile desfășurate.

Printre nereguli se află:

• neîntocmirea sau neaprobarea la timp a procedurilor interne de lucru;

• lipsa traseelor documentelor în cadrul UATJ;

• efectuarea unor verificări doar formal, fără documente de susținere;

• lipsa dovezilor privind efectuarea controlului intern preventiv pentru anumite operațiuni.

Aceste deficiențe creează riscuri majore pentru buna gestiune a fondurilor publice și pentru acuratețea situațiilor financiare ale instituției .

Măsuri de remediere și refuzul instituției de a formula puncte de vedere

Pe parcursul auditului, o parte dintre abaterile constatate au fost remediate de UATJ Tulcea, însă instituția nu a transmis un punct de vedere formal privind constatările, măsură consemnată în raport ca „opinie divergență neformulată”.

Conducerea județului are obligația să implementeze recomandările Curții de Conturi, cu termene specifice pentru fiecare categorie de nereguli, inclusiv reorganizarea controlului intern, completarea documentației achizițiilor publice și efectuarea corectă a inventarierii patrimoniului.

Concluzie: Un audit care scoate la iveală vulnerabilități administrative majore

Raportul Curții de Conturi evidențiază un set amplu de vulnerabilități în gestionarea fondurilor publice la nivelul Județului Tulcea, de la proceduri incomplete de achiziții până la lipsa unei evidențe clare a activelor.

Deși anumite probleme au fost remediate în timpul verificărilor, auditorii au considerat neregulile suficient de importante pentru a emite o opinie cu rezerve, semnal care ar trebui să determine Consiliul Județean să accelereze măsurile de reformare internă.