Raport de audit financiar al Curții de Conturi la primăria Castelu, județul Constanța Haos în documente. Deficiențe care, cumulate, au influențe semnificative asupra situațiilor financiare ale comunei (DOCUMENT)

 
INTRO:
 
Curtea de Conturi a publicat raportul de audit financiar rezultat în urma misiunii de audit financiar efectuată de către Curtea de Conturi a României, prin Camera de Conturi Constanța asupra situațiile financiare consolidate ale primăriei comunei Castelu.
 
Auditul a inclus, pe lângă informațiile financiare individuale ale ordonatorului principal de credite și informațiile financiare ale celor două subunități (SPAC și Clubul sportiv), entități aflate în subordinea Consiliul Local al Comunei Castelu.
 
OPINIA CONTRARĂ
 
În opinia auditorilor Camerei de Conturi, din cauza importanței aspectului descris în secțiunea „Baza opiniei contrare” din raport, situațiile financiare consolidate întocmite, nu reflectă o imagine reală și fidelă cu privire la elementele patrimoniale de natura activelor și datoriilor, în conformitate cu cadrul general de raportare financiară aplicabil.
 
Ca urmare a auditului efectuat asupra situațiilor financiare raportate de către Comuna Castelu pentru anul 2023, au fost constatate deficiențe care, cumulate, au influențe semnificative asupra situațiilor financiare întocmite, după cum urmează:
 
Menținerea eronată în evidența fiscală și contabilă, contrar prevedrilor legale fiscale, a debitelor din amenzi contravenționale, în cazul contribuabililor persoane fizice (PF), provenite în principal de la PF care au domiciliul declarat pe raza comunei, dar nu se mai găsesc fizic la adresa din actul de identitate, sau persoane decedate, persoane fizice pentru care nu se mai pot continua măsurile de executare silită deoarece nu mai au bunuri în patrimoniu.
 

Neinvestigarea situației fiscale a contribuabililor care figurează în evidența analitică pe plătitor cu sume achitate la bugetul local (prin suprasolvire)
 
S-au constatat roluri cu suprasolviri la concesiuni, mijloace de transport, teren extravilan, fără a fi analizate, în vederea restituirii sau compensării lor cu alte obligații de plată, ceea ce a condus la menținerea nelegală a sumei de 113.629 lei în evidența organului fiscal și după expirarea termenului de prescripție.
 
Eroarea prezentată, de nerespectare a legii în administrarea creanțelor bugetului local, a fost considerată semnificativă calitativ și a fost avută în vedere la stabilirea opiniei de audit.
 
Cele mai importante valori sunt înregistrate la concesiuni cu suma de 58.812 lei, mijloace de transport PF cu suma de 14.498 lei și un teren extravilan cu suma de 11.659 lei.
 
Nerespectarea prevederilor legale privind inregistrări contabile ale activelor fixe

 
Din verificarea efectuată asupra rulajelor conturilor de active necorporale și corporale, precum și a soldurilor conturilor de active fixe, rezultă efectuarea de înregistrări contabile și corecții fără a avea la bază documente justificative și fără a conduce la o corelare a soldurilor conturilor din evidența contabilă și sintetică cu valorile operate în registrul de mijloace fixe la data de 31.12.2023.
 
Au fost comparate soldurile conturilor sintetice și analitice, cu soldurile conturilor din evidența tehnico- operativă, rezultând diferențe de valori, care conduc la concluzia că valorile nu sunt corelate, urmare unor operațiuni care nu se realizează în concordanță, la data la care se realizează mișcarea bunurilor din patrimoniul instituției și nu respectă reglementările contabile.
 
Nerespectarea prevederilor legale privind inventarierea bunurilor din domeniul public și privat al UATC Castelu
 
Nu este realizată la această dată inventarierea bunurilor din domeniul public al comunei, contrar prevederilor OUG nr.57/2019 privind Codul Administrativ, nu sunt evaluate și înregistrate în evidența contabilă un număr semnificativ de terenuri și clădiri, contrar prevederilor contabile.
 
Neconcordanțe există atât la bunurile din domeniul public cât și privat, dintre care enumeram: foraje, grup sanitar, casă locuit fostă școală, drumuri de exploatație, gospodărie anexă, magazie, garaj, platformă colectare depozitare și terenuri aferente, alei, drumuri.
 
Rezultă că multe bunuri nu au fost corect identificate, inventariate, evaluate și înregistrate în contabilitate în conturile de active fixe corporale, acestea neregăsindu-se în registrul imobilizărilor, cu excepția celor nominalizate, contrar prevederilor contabile.
 
Nerespectarea prevederilor legale privind efectuarea reevaluării tuturor activelor fixe corporale de natura construcțiilor și terenurilor
 
Nu au fost supuse reevaluării bunurile ce aparțin domeniului public și privat al UATC Castelu, contrar prevederilor financiar-contabile, care stabilesc, ca reevaluarea să se realizeze de regulă la trei ani, astfel încât să se actualizeze valoarea elementelor patrimoniale, aflate în proprietatea instituțiilor publice.
 
Din accesarea programului informatic al entității, denumit registrul imobilizărilor, în care se operează activele fixe, rezultă că acestea nu au fost reevaluate.
 
Neanalizarea componenței soldului contului 552 Disponibil pentru sume de mandat
 
În urma verificărilor componenței soldului contului de trezorerie 5006 „Disponibil pentru sume de mandat și sume în depozit”, pe vechime și după natura debitului constituit în perioada 2021-2023, dar și până la 30 iunie 2024, în corespondență cu contul contabil 552 Disponibil pentru sume de mandat”, s-a constatat existența unor creanțe cu vechime mai mare de 3 ani în sumă totală de 15.437 lei care se compune din: 5.933 lei Garanție participare licitație, 5.000 lei Taxă timbru arhitect, 4.504 lei Alte taxe, contrar
prevederilor legale.
 
Neînregistrarea în evidența contabilă, în contul 462-Creditori diverși, a obligației debitului istoric datorat DGASPC Constanța
 
Din analiza conturilor de obligații și a eșalonărilor la plată, angajate de UATC Castelu, s-au identificat obligații neînregistrate în contul 462- Creditori diverși, în sumă de 205.386 lei, contrar prevederilor legale.
 
Menținerea nejustificată în contul 231” Active fixe corporale în curs de execuție” a unor sume reprezentând valoarea unor lucrări de investiții care au fost finalizate și pentru care au fost întocmite procese verbale de recepție, precum și achiziții mijloace fixe pentru care au fost întocmite procese verbale de recepție/punere în funcțiune
 
S-a constatat menținerea nejustificată, contrar prevederilor legale, în soldul contului 231, a sumei totale de 4.987.545 lei reprezentând valoarea a 4 lucrări de investiții care au fost finalizate și pentru care au fost întocmite procese verbale de recepție.
 
Nerespectarea reglementărilor financiar-contabile, privind înregistrările prin conturile contabile reglementate
 
S-a constatat înregistrarea unor operațiuni în conturi necorespunzătoare, contrar prevederilor OMFP 1917/2005 privind aprobarea Normelor Metodologice privind organizarea și conducerea contabilității instituțiilor publice, completat și actualizat, pentru acțiunile deținute de UATC Castelu la operatorul regional RAJA SA Constanța; s-a identificat că valoarea titlurilor deținute a fost înregistrată eronat în contul 260.01,00 -titluri societăți cotate, corect fiind a fi înregistrate în contul contabil 260.02.00, Titluri acțiuni necotate.
 
Neurmărirea și neevidențierea garanțiilor de bună execuție constituite pe bază de scrisoare de garanție bancară, în conturile de ordine și evidență în afara bilanțului, pentru contractele de servicii și lucrări încheiate de UATC Castelu
 
 
S-a constatat că în cazul unor obiective de investiții, pentru care au fost încheiate în 2019-2023 contracte de execuție lucrări (sistematizare zonă lotizări, modernizare cămin cultural, creșterea eficienței energetice școală Nisipari și Scoala Castelu), pentru care garanția de bună execuție s-a constituit pe bază se scrisoare de garanție (3 situații) și retineri succesive, valoarea acestora nu s-a înregistrat în conturile de evidență contabilă, contrar prevederilor legale.
 
Neurmărirea și neevidențierea ipotecilor, gajurilor constituite în favoarea altor entități, prin conturile de ordine și evidență extra bilanțieră, de UATC Castelu
 
În cazul unor obligații scadente la plată față de ANAF-AJFP Constanța și față de furnizorul de servicii de salubrizare, s-au constituit gajuri și ipoteci pe terenuri din domeniul privat al UATC Castelu, care nu au fost evidențiate în conturi extra bilanțiere, contrar prevederilor legale în vigoare.
 
 
Nerespectarea prevederilor privind controlul intern managerial
 
La nivelul UATC Castelu nu s-au comunicat și însușit procedurile operaționale revizuite în perioada ultimului an și nu s-a adoptat un Cod Etic, contrar prevederilor legale.
 
 
Imposibilitatea susținerii cheltuielilor de functionare ale UATC Castelu în condițiile menținerii dependentei față de finanțările de la bugetul de stat
 
Din analiza gradului de realizare a indicatorilor stabiliți prin art.57 alin 2^1 din Legea 273/2006, se constată că în anul 2023 s-a realizat un grad de autofinanțare a bugetului de numai 17,55 % din venituri proprii, dependența UATC Castelu față de finanțarea de la Bugetul de Stat fiind de 77,55 %. Entitatea a raportat plăți restante la 31.12. 2023 în sumă totală de 525 506 lei, reprezentate de obligații față de operatori/creditori xxxxxx xxxxx.
 
La aceste datorii se mai adaugă și obligațiile față de bugetul de stat și DGASPC eșalonate la plată în sumă de 486.833 lei și 205.387 lei.
 
Nivelul sumelor restante la plată și reesalonate este mare, gradul de suportabilitate a devenit de nesusținut, astfel că se impun a fi adoptate măsuri de redresare financiară13, întocmirea de memorii privind obținerea altor forme de sprijin, și sustinerea financiară de către guvern.
 
Neîntocmirea programului anual de achiziții publice al UATC Castelu; neîntocmirea programului de achiziții a fiecărui proiect finanțat din fonduri nerambursabile
 
Nu s-a întocmit pe anul 2023 PAAP-ul instituției; UATC Castelu nu a întocmit Programul achizițiilor pentru fiecare proiect derulat din fonduri europene, contrar prevederilor legislației privind achizițiile publice14, deși există 7 proiecte în derulare.
 
Nu au fost respectate toate prevederile privind regulile de publicitate, nefiind publicate pe pagina de internet a UATC Castelu, toate informațiile conform Legii nr.273/2006 privind finanțele publice locale, privind indicatorii financiari, BVC, datoria publică.
 
Neaprobarea distinctă prin anexă la BVC, pe anul 2023, a fondului de salarii de bază și numărului de personal, contrar legii finanțelor publice locale.
 
Necuprinderea în anexă distinctă la bugetul aferent anului 2023, a sumelor reprezentând fondul salariilor de bază precum și a numărului de personal permanent și temporar a condus la imposibilitatea aprobării acestora în condițiile legii, respectiv „prin anexă distinctă la buget”.
 
Neaprobarea salariilor de bază majorate pentru angajații UATC Castelu, nominalizați în echipele care implementează proiecte din fonduri europene nerambursabile, contrar legii finanțelor publice locale
 
Neaprobarea dreptului de acordare a unor salarii de baza mărite în condițiile legii, a condus la nerespectarea tuturor prevederilor legale aferente cheltuielilor de personal.
 
Termenul de implementare ale deficiențelor este 30.09.2025.
 
 
Raportul de audit financiar asupra situațiile financiare consolidate ale primăriei comunei Castelu poate fi studiat integral în secțiunea „documente”.
 
 
PRECIZĂRI:
 
Legea 190 din 2018, la articolul 7, menţionează că activitatea jurnalistică este exonerată de la unele prevederi ale Regulamentului GDPR, dacă se păstrează un echilibru între libertatea de exprimare şi protecţia datelor cu caracter personal.
 
Informațiile din prezentul articol sunt de interes public și sunt obținute din surse publice deschise.
 
 
Citește și:
 
Raport al Curții de Conturi! Situație incredibilă la Constanța! În mai multe imobile sunt înregistrate chiar și sute de firme! Vezi aici unde sunt situate (DOCUMENT)