Inspectorii Camerei de Conturi au descoperit o serie de nereguli de organizare în cadrul auditului financiar derulat la primăria Năvodari

 

• Inspectorii Camerei de Conturi Constanța au efectuat un audit financiar asupra conturilor anuale de execuție bugetară ale unității administrativ teritoriale a orașului Năvodari
• Auditul s-a derulat în perioada 26.03.2020 – 21 .05.2020
• Fundamentarea bugetului de venituri și cheltuieli în anul 2019 nu a avut la bază o analiză realistă din care să rezulte posibilitatea încasării veniturilor la nivelul previzionat
• În situațiile financiare întocmite la 31.12.2019 nu au fost reflectate cheltuieli aferente proiectelor finanțate din fonduri nerambursabile
• În contabilitate există diferențe care nu au fost reflectate în contabilitate și care în fapt reprezintă lipsuri de bunuri și prejudicierea patrimoniului cu suma de 26.818 lei

Inspectorii Camerei de Conturi Constanța au efectuat un audit financiar asupra conturilor anuale de execuție bugetară ale unității administrativ teritoriale a orașului Năvodari.

Auditul s-a derulat în perioada 26.03.2020 – 21 .05.2020.
În continuare vă prezentăm care au fost principalele constatări ale sintezei controlului, vezi și secțiunea "documente".

În ceea ce privește elaborarea și fundamentarea proiectului de buget pe anul 2019, precum și autorizarea, legalitatea și necesitatea modificărilor aduse bugetului aprobat, inspectorii au constat că fundamentarea bugetului de venituri și cheltuieli în anul 2019 nu a avut la bază o analiză realistă din care să rezulte posibilitatea încasării veniturilor la nivelul previzionat.
Din punct de vedere a exactității și realității
datelor reflectate în situațiile financiare întocmite la 31.12.2019 nu au fost reflectate cheltuieli aferente proiectelor finanțate din fonduri nerambursabile, în valoare de 1.544.696 lei, fapt ce conduce la concluzia că situațiile financiare nu prezintă în totalitate o
imagine reală și fidelă a performanței financiare a entității.

În ceea ce privește, modul de stabilire, evidențiere și urmărire a încasării veniturilor bugetare, în cuantumul și la termenele stabilite de lege, pentru construcțiile nefinalizate la termen, Biroul disciplină în construcții-urbanism și amenajarea teritoriului nu a prelungit autorizația și implicit nu a taxat suplimentar această prelungire cu 30% din valoarea taxei inițiale. S-au estimat venituri
suplimentare la bugetul local de 18.998 lei.
Și capitolul calitatea gestiunii economico-financiare, auditul a relevat anumite aspecte, cum ar fi: neevidențierea clară și transparentă în statele de plată a tuturor elementelor salariale care alcătuiesc venitul brut lunar.
Astfel, pentru anul 2019, indemnizația de concediu de odihnă a fost evidențiată și majorată nejustificat în statele de plată, cu
sumă totală de 4.652 lei; angajarea, lichidarea, ordonanțarea și plata nelegală a sumei de 61.092 lei reprezentând indemnizație de hrană pentru luna decembrie 2018 ce excedează prevederilor legale aplicabile; angajarea, lichidarea, ordonanțarea și plata nelegală de prime de asigurare a angajaților pentru accidente de muncă și boli profesionale, în sumă de 41.752 lei, în contul unei societăți
private de asigurări.

De asemenea, în cazul achiziției publice de produse alimentare, s-a constatat neaplicarea procedurilor de atribuire prevăzute de lege, prin subevaluarea valorii estimate a contractelor de achiziție publică. Valoarea estimată a abaterilor este de 409.765 lei și
reprezintă contravaloarea produselor alimentare achiziționate de la același furnizor de produse prin cumpărări directe repetate în cursul aceluiași an calendaristic, fără organizarea unei proceduri legale.
Inspectorii Camerei au mai evidențiat că UAT Năvodari a lansat un concurs de soluții cu premii, cu nerespectarea normelor în materia achizițiilor publice.
"Au fost încălcate principiile care stau la baza organizării concursurilor de soluții, respectiv principiul transparenței și al publicității.
Nerecuperarea de avansuri de 2.587.061 lei acordate și nejustificate prin lucrări executate. La această sumă se adaugă majorări de întârziere calculate de 601.241 lei", se arată în sinteză.
Între rezultatele inventarierii la 31.12.2019 și datele evidențiate în contabilitate există diferențe care nu au fost reflectate în contabilitate și care în fapt reprezintă lipsuri de
bunuri și prejudicierea patrimoniului cu suma de 26.818 lei.
 

Măsurile luate operativ de conducerea entității auditate pentru înlăturarea deficiențelor constatate

 
În timpul auditului, Primăria Orașului Năvodari a început demersurile pentru inițierea și
organizarea unor proceduri de achiziție publică de produse alimentare necesare desfășurării activităților sociale și încheierea unui acord-cadru.
 
Diferențele identificate între rezultatele inventarierii la 31.12.2019 și datele evidențiate în contabilitate au fost înregistrate în contul debitori, în vederea urmăririi și recuperării prejudiciului.
 

Concluzii audit

 
Opinia exprimată a fost o opinie contrară deoarece, din cauza efectelor denaturărilor semnalate și prezentate, situațiile financiare în ansamblul lor, nu prezintă fidel performanța financiară a UATO Năvodari la 31 decembrie 2019, și a celorlalte informații referitoare la activitatea desfășurată în perioada auditată.
 

Măsurile dispuse și recomandările formulate de Camera de conturi

 
Pentru abaterile identificate s-au formulat recomandări cu privire la respectarea prevederilor legale privind încasarea veniturilor, efectuarea cheltuielilor și organizarea evidenței contabile.
Pentru abaterile care nu au fost remediate în timpul verificării, directorul adjunct al Camerei de Conturi Constanța a emis decizie prin care s-a dispus luarea măsurilor legale de către conducătorul entității pentru remedierea deficiențelor constatate, urmărirea și încasarea veniturilor, stabilirea mărimii și întinderii prejudiciilor și recuperarea lor.
 

Ce spune primarul Chelaru despre auditul Camerei de Conturi

 
I-am cerut un punct de vedere legat de auditul financiar asupra conturilor anuale de execuție bugetară ale unității administrativ teritoriale a orașului Năvodari, primarului Florin Chelaru.
Acesta a precizat pentru ZIUA de Constanța că în comparație cu alți ani, decizia emisă anul trecut de Camera de Conturi a relevat foarte puține probleme iar acelea au fost mai mult de natură organizatorică.

"Este pentru prima dată când nu au fost evidențiate probleme majore. Din discuții avute cu echipa mea, o singură măsură dispusă în cadrul controlului și care a generat prejudicii se află în faza de aducere la îndeplinire. Este vorba despre asigurările încheiate pentru angajații primăriei Năvodari. Comparativ cu alți ani, ne-am redus tipul de probleme, un fapt îmbucurător pentru mine", a precizat Chelaru.