Raport al Camerei de Conturi Constanța Opinie cu rezerve pentru situațiile financiare ale Comunei Crucea din exercițiul 2025 (DOCUMENT)

Camera de Conturi Constanța a finalizat misiunea de audit financiar asupra situațiilor financiare consolidate ale Comunei Crucea (care includ atât datele primăriei, cât și cele ale Liceului Tehnologic Crucea) pentru exercițiul financiar 2025. În urma verificărilor, auditorii publici externi au emis o opinie cu rezerve, arătând că raportările financiare oferă o imagine reală și fidelă, cu excepția unor deficiențe specifice, semnificative, dar negeneralizate.

Potrivit raportului, structura veniturilor Comunei Crucea în anul 2025 a fost dominată de sumele de la Bugetul de Stat pentru dezvoltare locală (45,35%), sumele alocate din PNRR (15,92% cumulat), cotele defalcate din TVA (10,71%) și din impozitul pe venit (8,52%), în timp ce veniturile proprii au reprezentat doar 11,16% din total.

Principalele constatări din Raportul de Audit (Nr. 45538/03.07.2026)

Inspectorii financiari au detaliat abaterile de la normele legale depistate pe parcursul verificărilor:

• Venituri proprii supraestimate: Bugetul local pe anul 2025 a fost fundamentat peste nivelul încasărilor reale din anul anterior, deși gradul de colectare a veniturilor proprii în ultimii doi ani s-a situat sub pragul legal de 97%. Astfel, veniturile proprii au fost supraevaluate cu 235.782 lei, fiind încălcate prevederile Legii finanțelor publice locale nr. 273/2006. (Termen de conformare: 29.01.2027).

• Deficiențe la inventarierea anuală a patrimoniului: Auditul a scos la iveală lipsa inventarierii faptice a unor bunuri de natura stocurilor, absența confirmărilor de sold pentru creanțe și datorii, omiterea unor date obligatorii din listele de inventariere și lipsa unei proceduri interne proprii aprobate pentru acest proces. (Termen de conformare: 29.01.2027).

• Vulnerabilități în controlul intern și guvernanță: Administrația locală nu are un compartiment propriu de audit intern, activitatea fiind derulată prin acordul de cooperare cu Filiala Județeană a Asociației Comunelor din România, ceea ce creează riscul ca unele activități să nu fie auditate în termenul legal. De asemenea, auditorii au notat lipsa unor proceduri operaționale complete și insuficienta separare a funcțiilor (inițiere, verificare, aprobare), crescând riscul de apariție a erorilor sau fraudelor.

Abateri contabile remediate operativ în timpul auditului

Raportul consemnează că reprezentanții Primăriei Crucea au colaborat cu echipa de audit și au corectat pe loc o serie de erori contabile identificate:

1. Mentenanța iluminatului public, trecută eronat la investiții: Cheltuielile curente de mentenanță în valoare de 103.914,80 lei fuseseră înregistrate eronat în contul de active fixe în curs de execuție (contul 231). Eroarea a fost corectată prin Nota de contabilitate nr. 6805 din 28.04.2026.

2. Neconstituirea de provizioane pentru litigii: Entitatea avea pe rol 15 dosare nefinalizate la 31.12.2025, fără a avea constituite provizioane. În timpul auditului s-au constituit provizioanele aferente în cuantum de 100.000 lei.

3. Evidența extracontabilă a creditelor: Omiterea înregistrării creditelor bugetare în balanța extracontabilă (conturile 8061 și 8062) a fost remediată prin note contabile la data de 24.04.2026.

Camera de Conturi a precizat că, datorită remedierii operative a celor trei abateri financiare în timpul misiunii, nu se mai impune formularea unor recomandări pentru acestea.