Cota 21 TVA mai mare, impozite pe val – ce schimbă statul de la 1 august

Guvernul României a publicat un amplu proiect de lege privind unele măsuri fiscal-bugetare, ce urmează să intre în vigoare la 1 august 2025. Scopul declarat al noilor reglementări este consolidarea sustenabilității bugetare pe termen mediu și lung, printr-o serie de modificări în Codul fiscal, Codul de procedură fiscală și alte acte normative conexe, scrie Legal Badger. 

Potrivit inițiatorilor, proiectul urmărește corectarea dezechilibrelor structurale din bugetul consolidat, în special în domeniile sănătății, pensiilor și politicilor fiscale considerate regresive sau discriminatorii. De asemenea, se are în vedere alinierea regimurilor fiscale la standardele europene și creșterea echității în distribuirea sarcinilor fiscale. Măsurile vin și ca răspuns la recomandările Comisiei Europene și ale FMI și pentru a evita procedurile de infringement din partea UE.

Ce prevede proiectul de lege

1. Impozite mai mari pe dividende

Începând cu 1 ianuarie 2026:

• Impozitul pe dividendele distribuite între persoane juridice române crește de la 10% la 16%.

• Aceeași majorare (de la 10% la 16%) se aplică și veniturilor din dividende obținute de persoane fizice.

2. Suprataxarea băncilor

Instituțiile de credit vor plăti un impozit suplimentar de 4% pe cifra de afaceri începând cu 1 iulie 2025 – o creștere semnificativă față de cota actuală de 2%. Cota de 4% va rămâne valabilă și începând cu anul 2026.

3. Modificări privind impozitarea pensiilor

Se introduce posibilitatea deducerii contribuției de sănătate (CASS) din venitul impozabil din pensii, pe lângă deducerea lunară neimpozabilă de 3.000 lei. Măsura se aplică și pentru sumele plătite din fonduri de pensii administrate privat, facultative și ocupaționale.

4. Impozite mai mari pe câștigurile din jocuri de noroc

Impozitul crește pentru toate categoriile de câștiguri, chiar și pentru cele mici:

• 10% pentru câștiguri sub 10.000 lei;

• 1.000 lei + 20% pentru ce depășește 10.000 lei, până la 66.750 lei;

• 12.350 lei + 40% pentru ce depășește 66.750 lei.

5. Noi reguli privind contribuția de sănătate (CASS)

Mai multe categorii de persoane, anterior exceptate, vor datora contribuția CASS, printre care:

• soții/soțiile și părinții întreținuți;

• beneficiarii ajutorului social;

• șomerii indemnizați;

• personalul monahal.

Vor rămâne exceptați bolnavii oncologici incluși în programele naționale, până la vindecare. De asemenea, plata CASS în regim opțional se va face în două tranșe egale, nu într-o singură plată anuală.

6. Modificări majore în sistemul TVA

Începând cu 1 august 2025:

• Cota standard de TVA va crește de la 19% la 21%.

• Se va păstra o singură cotă redusă, de 11%, aplicabilă unor produse și servicii esențiale, precum medicamente, alimente de bază (fără adaosuri de zahăr semnificative), manuale școlare, energie termică, cazare turistică, lemn de foc și servicii de canalizare.

Tranzitoriu, livrările de locuințe sociale vor putea beneficia de cota redusă de 9% până la 1 august 2026, dacă sunt îndeplinite condițiile legale și actele sunt semnate înainte de 1 august 2025.

7. Majorări de accize

Din 1 august 2025 și 1 ianuarie 2026, vor intra în vigoare majorări pentru:

• Carburanți (benzină și motorină) – creșteri etapizate;

• Băuturi cu zahăr – accize diferențiate în funcție de conținutul de zahăr;

• Tutun și produse derivate – accize mai mari pentru reducerea consumului;

• Vinuri liniștite, cidru și hidromel – vor fi accizate pentru prima dată.

Alte modificări importante

8. Schimbări în statutul de asigurat și indemnizațiile medicale

• Persoanele care optează pentru plata CASS vor dobândi calitatea de asigurat din momentul depunerii declarației fiscale.

• Se introduce un nou sistem de indemnizații medicale:

  • 55% pentru concedii medicale de până la 7 zile;

  • 65% pentru concedii între 8 și 14 zile;

  • 75% pentru concedii mai lungi de 15 zile.

Proiectul de lege se află în procedură parlamentară și ar putea suferi modificări în urma dezbaterilor din comisiile de specialitate. Intrarea în vigoare este programată pentru 1 august 2025, cu excepția unor prevederi care se aplică de la 1 ianuarie 2026.

Reformele vin într-un moment cheie, în contextul angajamentelor asumate de România prin Planul Național de Redresare și Reziliență (PNRR) și a presiunii de a reduce deficitul bugetar excesiv.