Raport de audit financiar al Curții de Conturi la primăria Mihail Kogălniceanu, județul Tulcea Auditorii au constantat că stabilirea drepturilor salariale s-a făcut cu nerespectarea prevederilor legale (DOCUMENT)

Primăria comunei Mihail Kogălniceanu, județul Tulcea


INTRO:
 
Misiunea de audit financiar a fost efectuată de către Curtea de Conturi a României prin Camera de Conturi Tulcea. Situațiile financiare supuse auditului Curții de Conturi, încheiate la data de 31.12.2024 de către primăria comunei Mihail Kogălniceanu, județul Tulcea.
 
Au fost auditate situațiile financiare centralizate ale comunei Mihail Kogălniceanu pentru exercițiul financiar încheiat la data de 31.12.2024, care cuprind: bilanțul; contul de rezultat patrimonial; situația fluxurilor de trezorerie; situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii; conturile de execuție bugetară, și anexele care fac parte integrantă din situațiile financiare, inclusiv Raportul privind situațiile financiare care conține un rezumat al principalelor politici contabile și note explicative.
 
În opinia auditorilor, cu excepția efectelor aspectelor descrise în secțiunea Baza pentru opinia cu rezerve din „Raportul de audit”, situațiile financiare ale entității prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine reală și fidelă, în conformitate cu cadrul de raportare financiară aplicabil în România.

Ca urmare a auditului efectuat asupra situațiilor financiare raportate de către U.A.T. Comuna Mihail Kogălniceanu pentru anul 2024, au fost constatate erori cu influențe semnificative ca valoare, dar nu generalizate, asupra situațiilor financiare.
 
Abaterile, deși individual semnificative ca valoare, nu sunt generalizate la nivelul situațiilor financiare în ansamblu, astfel că valoarea cumulată nu a produs o denaturare semnificativă, iar în timpul auditului au fost luate unele măsuri care au condus la remedierea erorilor constatate, fără a influența opinia de audit.

 
De asemenea, în cadrul ședinței de conciliere, entitatea a prezentat documente din care rezultă implementarea integrală sau parțială a unor recomandări formulate în proiectul scrisorii comunicate în data de 07.05.2025.
 
Alte aspecte
 
Ca urmare a auditului efectuat asupra situațiilor financiare raportate de către comuna Mihail Kogălniceanu pentru anul 2024, au fost constatate în cadrul situațiilor financiare și alte erori ale căror valori individuale sunt situate sub nivelul pragului de semnificație și care nu au influențat opinia de audit, după cum urmează:
 
U.A.T. Comuna Mihail Kogălniceanu are înregistrate și raportează datorii/obligații comerciale nereale în sumă de 140.061 lei, pentru care nu deține documente justificative.
 

Conform balanței de verificare analitice a furnizorilor la data de 31.12.2024, entitatea are înregistrate aceste obligații de plată în contul 404.02.A. cap. 84.03.03 „Furnizori de imobilizări” capitolul ”Transporturi”, furnizorul fiind denumit generic  „Străzi”;
 
Stabilirea drepturilor salariale cu nerespectarea prevederilor legale, fapt ce a avut ca efect denaturarea datelor raportate în Contul de Rezultat Patrimonial și în Contul de execuție a cheltuielilor – cheltuieli efective, cu suma de 170.552 lei, precum și la acordarea nelegală  a drepturilor salariale nete în sumă de 99.773 lei – la plăți în perioada 2023-2025.
 
Astfel, urmare interpretării și aplicării eronate a prevederilor legale în vigoare, în perioada iunie- decembrie 2024, cheltuielile de personal, în cazul a trei salariați, au fost majorate nelegal cu suma brută de 14.472 lei, drepturi salariale care depășesc lunar indemnizația viceprimarului, majorată potrivit art. 16 alin. (2) din Legea-cadru nr. 153/2017 privind salarizarea personalului plătit din fonduri publice.
 
Plățile nete acordate nelegal în anul 2024 au fost în sumă de 7.173 lei.
 
În concluzie, la nivelul entității au fost efectuate plăți nelegale în sumă brută de 170.552 lei, respectiv drepturi salariale nete în sumă totală de 99.773 lei (7.173 lei;3.950 lei; 44.325 lei; 44.325 lei).
 
U.A.T. Comuna Mihail Kogălniceanu nu are incluse, în documentația de atribuire a modelului de contract-cadru, clauze care să cuprindă garanția constituită de titularul dreptului de închiriere/concesiune, conform prevederilor legale;
 
Nu în toate cazurile de închiriere/concesiune terenuri ce aparțin domeniului public/privat al U.A.T. Comuna Mihail Kogălniceanu, s-a perceput taxa pe teren datorată bugetului local.
 
Supraevaluarea activelor curente și a capitalurilor proprii raportate în situația financiară încheiată la 31.12.2024 cu suma de 153.553  lei, reprezentând impozit pe clădire și teren, înregistrate pe seama unui contribuabil persoană juridică,  creanțe care nu sunt reale, certe și exigibile, aferente perioadei 2016-2024, bunurile impozabile fiind preluate de către U.A.T. Comuna Nalbant, în cursul anului 2015.
 
U.A.T. Comuna Mihail Kogălniceanu  nu a  publicat pe pagina de internet proprie „Lista debitorilor persoane juridice care înregistrează obligații fiscale restante”, conform prevederilordin Legea nr.207/2015 privind Codul de procedură  fiscală,cu modificările și completările ulterioare. Abaterea a fost înlăturată, conform documentelor prezentate și a Notei de conciliere nr. 36710/22.05.2025.
 
Datele prezentate în situația financiară încheiată pentru anul 2024, cu privire la activele necurente (terenuri și clădiri), au fost subevaluate ca urmare a faptului că nu s-a procedat la efectuarea reevaluării acestora cel puțin odată la trei ani, contrar prevederilor legale.
 
În cadrul entității auditate, potrivit structurii organizatorice aprobate, nu există un compartiment de audit intern.
 
Activitatea de audit public intern este desfășurată de către Asociația Comunelor din România – Filiala Județeană Tulcea, în baza Acordului de cooperare nr. 13/03.05.2011 privind organizarea și exercitarea activității de audit public intern, semnat de ACoR - Filiala Județeană Tulcea cu U.A.T. Comuna Mihail Kogălniceanu.
 
La nivelul Biroului auditului public intern prin cooperare a fost elaborat atât Planul multianual pentru perioada 2023-2026, cât și Planul anual de activitate, în baza căruia s-a desfășurat activitatea aferentă anului 2024.
 
În anul 2024 a fost efectuată o misiune de audit public intern, cu tema „Activitatea privind achizițiile publice”, iar în raportul de audit au fost constatate unele aspecte pentru  remedierea cărora au fost formulate 2 recomandări. Recomandările formulate în anul 2024 nu prezintă impact asupra prezentei acțiuni de audit de audit financiar.
 
În ceea ce privește auditul public extern, urmare misiunilor de audit financiar realizate în anul 2020 pentru exercițiul financiar al anului 2019,  au fost constatate abateri/nereguli financiar-contabile și un prejudiciu în valoare semnificativă, pentru care opinia a fost cu Contrară.
 
În anul 2023 a fost auditat exercițiul financiar al anului 2022, au fost constatate abateri/nereguli financiar-contabile, dar nu generalizate, pentru care opinia a fost cu rezerve.
 
Pentru implementarea recomandărilor și recuperarea prejudiciului au fost acordate termene și efectuate verificări.
 
Ca urmare a verificărilor succesive a modului de implementare a recomandărilor și conform rapoartelor de follow-up  întocmite, recomandările cu privire la abaterile financiar-contabile au fost integral implementate, iar cea referitoare la recuperarea prejudiciului a rămas implementată parțial, pe rolul instanțelor de judecată fiind în desfășurare acțiuni civile și penale întreprinse pentru recuperarea prejudiciului constatat.
 
Termenele de implementare pentru soluționare deficiențelor este sunt cuprinse în 30 iunie - 30.11.2025.

În Secțiunea Document poate fi consultat raportul de audit.
 
 
 PRECIZĂRI:
 
Legea 190 din 2018, la articolul 7, menționează că activitatea jurnalistică este exonerată de la unele prevederi ale Regulamentului GDPR, dacă se păstrează un echilibru între libertatea de exprimare și protecția datelor cu caracter personal.
 
Informațiile din prezentul articol sunt de interes public și sunt obținute din surse publice deschise.