Raportul Camerei de Conturi Constanța pentru Valu lui Traian Opinie cu rezerve și termene stricte pentru reevaluarea activelor (DOCUMENT)

Camera de Conturi Constanța a finalizat misiunea de audit financiar asupra situațiilor financiare consolidate ale Comunei Valu lui Traian pentru exercițiul financiar 2025. Raportul (nr. 51657/31.07.2026) include atât datele primăriei, cât și ale celor patru entități subordonate: Școala Gimnazială Nr. 1, Școala Gimnazială „Viceamiral Ioan Murgescu”, Grădinița cu Program Prelungit Nr. 1 și Clubul Sportiv „Voința”. Inspectorii financiari au emis o opinie cu rezerve, concluzionând că bilanțul oferă o imagine reală și fidelă, cu excepția câtorva neconformități contabile.

În anul 2025, sursele de finanțare ale comunei au fost constituite din venituri proprii (29,01%), cote și sume defalcate din impozitul pe venit (24,57%), sume defalcate din TVA (22,98%), fonduri europene (15,30%) și subvenții (8,14%).

Principalele abateri constatate de auditori

• Lipsa reevaluării activelor fixe corporale: Administrația locală nu a procedat la reevaluarea activelor fixe corporale la termenele prevăzute de lege (OG nr. 81/2003 și OMEF nr. 3471/2008), fapt ce împiedică reflectarea valorii juste a patrimoniului în situațiile financiare la data bilanțului. Auditorii au impus ca termen de remediere data de 31 decembrie 2026.

• Deficiențe în sistemul de control intern: Raportul menționează că la nivelul instituției nu au fost elaborate proceduri operaționale pentru toate activitățile derulate și nu s-a asigurat o separare clară a funcțiilor de inițiere, executare, verificare și aprobare a operațiunilor.

Neconformități remediate operativ pe parcursul verificărilor

Documentul consemnează că două dintre principalele abateri financiare identificate au fost corectate de reprezentanții primăriei chiar în timpul misiunii de audit, motiv pentru care nu s-au mai impus măsuri ulterioare:

1. Amortizarea blocurilor ANL: Primăria are în administrare trei blocuri ANL (proprietate privată a statului), oferite în folosință din anul 2011 și având o valoare de inventar de 4.089.437,46 lei. Până la audit, valoarea totală a amortizării acestora nu fusese stabilită și înregistrată în contul 281.02.

2. Garanțiile de participare la licitații: În contul 462 („Creditori diverși”) au fost menținute garanții de participare la licitații în valoare de 32.546,27 lei, nerestituite ofertanților și depășind termenul legal de prescripție de 3 ani.

Ambeler erori au fost rectificate în evidențele financiar-contabile înainte de finalizarea raportului.